As pessoas normalmente confundem erroneamente caixa e riqueza. No entanto, receber dinheiro não necessariamente torna uma pessoa rica e uma pessoa não se torna automaticamente mais pobre quando gasta dinheiro. Uma pessoa pode ser “rica” e ter problemas de caixa, ou ser “pobre” e ter saldo de caixa.
Tomamos um exemplo. A compra de um apartamento é um item de saída de dinheiro no montante que você paga em dinheiro na hora da compra. Isso não faz você mais pobre (dado que você pagou o preço justo pelo apartamento) mas sua posição de dinheiro diminui pelo pagamento (que é uma saída de caixa na hora da compra). Se o dinheiro é empregado para a compra usando um empréstimo a prazo, aumentar a dívida não tem impacto na sua renda e não tem impacto na sua posição de dinheiro (até você pagar a dívida e os juros).
Enquanto em uma DRE (Demonstração do Resultado do Exercício) temos o lucro líquido como resultado final (riqueza), na DFC (Demonstração do Fluxo de Caixa) temos como resultado, as variações ocorridas no saldo de caixa e equivalentes.
A DFC é um registro de entradas e saídas em um período específico de tempo. Para indivíduos, vemos isso nos nossos extratos bancários de conta corrente. Ao longo do mês vemos entradas e saídas e quanto tem em caixa.
Um extrato mensal irá mostrar o saldo corrente na conta bancária na data do extrato. O saldo corrente é o dinheiro que o cliente tem na conta bancária no dia do extrato.
O extrato mensal irá apresentar também a demonstração de fluxo de caixa, uma revisão detalhada da atividade na conta que ocorreu desde o extrato do último mês. Essa demonstração de fluxo de caixa identifica as entradas de dinheiro na conta (créditos e depósitos) e as saídas de dinheiro da conta (pagamentos, saques e taxas).
O total de entrada de dinheiro menos o total de saída durante o mês explica a variação entre os saldos iniciais e finais.
Uma empresa apresenta sua posição de caixa no lado dos ativos no seu balanço patrimonial na conta chamada de “Caixa e equivalentes”. A “Caixa e equivalentes” é similar ao saldo corrente no extrato bancário de um consumidor individual.
Como um consumidor individual, uma empresa pode querer entender a mudança entre o saldo inicial e final. Para explicar como a posição de caixa mudou, uma empresa usa a Demonstração do fluxo de caixa (DFC).
A DFC identifica entradas de dinheiro na conta da empresa e saídas de dinheiro. O total de entrada de dinheiro menos o total de saída durante um período de tempo (mensalmente, trimestralmente, semanalmente ou anualmente) explica a mudança entre o saldo inicial e final, no período.
A entrada líquida (saída) para um período aumenta (diminui) a posição de caixa do negócio (como mostrado no balanço patrimonial final versus o balanço patrimonial inicial).
A Demonstração do Fluxo de Caixa, indica as variações ocorridas, durante o periodo, no saldo de caixa e equivalentes de caixa, separando estas alterações em três componentes: operações, investimentos e financiamentos.